2025年1月3日，国家税务总局发布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），向社会公开征求意见。该《办法》旨在规范个人所得税综合所得汇算清缴工作，保护纳税人合法权益。作为企业服务领域的专业品牌，“企马办”为大家详细解读这一新规，并提供实用操作指南，帮助企业及个人轻松应对汇算清缴。
个人所得税汇算清缴（以下简称“汇算”）是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，扣除相关费用后计算实际应纳税额，并与已预缴税额进行比较，确定应退或应补税额的过程。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。
根据《办法》，汇算清缴的公式如下：
应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 公益捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数] - 减免税额 - 已预缴税额
根据《办法》第六条和第七条的规定，以下情形需办理汇算清缴：
以下情形则无需办理汇算清缴：
为了帮助大家顺利完成汇算清缴，“企马办”整理了以下详细操作步骤：
在汇算前，纳税人需确保联系电话、银行账户等基础信息有效。可以通过个人所得税APP（以下简称“个税APP”）或自然人电子税务局网站核实综合所得、相关扣除及已缴税额等信息。
纳税人可在汇算时填报或补充以下扣除项目：
注意：填报专项附加扣除时，需与其他共同填报人协商确认扣除金额。
纳税人可以选择以下方式办理汇算清缴：
如果汇算结果显示应退税，纳税人可通过个税APP或网站提交退税申请。税务机关审核通过后，税款将退至指定银行账户。
如果需补税，纳税人应在汇算期结束前（次年6月30日前）缴纳税款，可通过网上银行、办税服务厅等方式完成缴纳。
根据《办法》第九条，符合条件的个人养老金可在汇算时扣除。2024年12月，财政部和税务总局已将个人养老金税收优惠政策扩围至全国。纳税人可在办理2024年度汇算时享受这一优惠。
税务机关在汇算初期（3月1日至3月20日）提供预约办理服务。纳税人可在2025年2月21日后通过个税APP预约办理时间，避免高峰期排队。
对符合退税条件且生活负担较重的纳税人（如“上有老下有小”、看病负担较重等），税务机关提供优先退税服务，确保税款及时退还。
税务机关在审核退税申请时，如发现不符合规定，将通过个税APP、短信等方式提醒纳税人补充资料或更正申报。纳税人需及时响应，以免影响退税进度。
作为企业服务领域的专业品牌，“企马办”提醒广大纳税人和企业：
2025年的个人所得税汇算清缴即将开始，掌握新规要点，提前做好准备，才能轻松应对，避免不必要的麻烦。“企马办”将持续关注政策动态，为企业及个人提供最专业的税务服务支持。
